העברה ללא תמורה

העברה ללא תמורה – העברת דירה במתנה, מיסוי, תנאים ומה חשוב לדעת

העברת דירה לילד, לבן או בת זוג, להורה או לקרוב משפחה אחר נתפסת לעיתים כפעולה משפחתית פשוטה: בעל הדירה החליט לתת את הנכס במתנה, לא משולם מחיר ולכן לכאורה כל שנותר הוא להעביר את הבעלות. בפועל, העברה ללא תמורה היא עסקת מקרקעין בעלת השלכות משפטיות, מיסויות וכלכליות משמעותיות.

גם כאשר שקל אחד אינו מחליף ידיים, העברת הזכויות עשויה להיות עסקה המחייבת דיווח לרשות המסים, בחינת מס שבח ומס רכישה והשלמת רישום הזכויות. מעבר לכך, המתנה יכולה להשפיע בעתיד על נותן המתנה ועל מקבל המתנה – למשל בעת רכישת דירה נוספת, מכירת הדירה שהתקבלה, נטילת משכנתה, הליכי ירושה או סכסוך משפחתי.

לכן השאלה הנכונה לפני העברת נכס אינה רק “האם אפשר לתת את הדירה במתנה?”, אלא גם מה יהיו ההשלכות של המתנה היום ובעוד מספר שנים.

מהי העברה ללא תמורה במקרקעין?

העברה ללא תמורה היא הקניית זכות במקרקעין לאדם אחר מבלי שנותן המתנה מקבל תמורה עבורה.

המתנה יכולה להיות דירת מגורים שלמה, חלק מדירה, בית פרטי, קרקע, מגרש או זכות אחרת במקרקעין. ניתן, למשל, להעביר לילד מחצית מדירה ולהישאר בעלים של המחצית האחרת.

מבחינת דיני המס, העובדה שלא משולם מחיר אינה מוציאה את הפעולה מעולם עסקאות המקרקעין. חוק מיסוי מקרקעין מתייחס גם להעברת זכויות ללא תמורה, ולכן במקרים הרלוונטיים יש לדווח על העסקה ולבחון את החבות או הפטור ממס שבח ואת מס הרכישה.

גם סוג המקרקעין משמעותי. הטבות מס הקשורות לדירת מגורים אינן בהכרח זהות לאלה החלות בהעברת קרקע, חנות או נכס אחר. לכן יש לבחון את הנכס ואת הזכויות המועברות לפני החתימה.

למי אפשר להעביר דירה ללא תמורה?

בפועל, מרבית עסקאות המתנה במקרקעין נעשות בתוך המשפחה. נפוצות במיוחד העברות מהורים לילדים, בין בני זוג ולעיתים בין אחים.

הקרבה המשפחתית חשובה מאוד מבחינת המיסוי, שכן החוק מעניק הקלות מס מסוימות להעברות בין “קרובים”.

אבל כאן קיימת נקודה שחשוב להכיר: הגדרת “קרוב” אינה בהכרח זהה בכל הוראות מיסוי המקרקעין.

אדם עשוי להיחשב קרוב לצורך הקלה מסוימת ולא לעמוד באותם תנאים לצורך הקלה אחרת. הדבר משמעותי במיוחד בעסקאות בין אחים.

לכן בכל העברה ללא תמורה יש לבדוק בנפרד מהי התוצאה מבחינת נותן המתנה ומהי התוצאה מבחינת מקבל המתנה.

למה לבצע העברת דירה ללא תמורה?

אין סיבה אחת לביצוע עסקת מתנה. לעיתים מדובר פשוט ברצון של הורים לסייע לילדיהם ולהעניק להם נכס כבר בחייהם. במקרים אחרים המתנה היא חלק מתכנון רחב יותר של הנכסים המשפחתיים.

הורים, למשל, עשויים להעדיף להסדיר את חלוקת חלק מהנכסים בין הילדים כבר בחייהם ובכך להפחית אי-ודאות וסכסוכים עתידיים סביב הירושה.

במערכת יחסים של פרק ב’ עשוי להיות רצון להבטיח שנכס מסוים יישאר בסופו של דבר בידי הילדים ממערכת יחסים קודמת. במקרה כזה יש לבחון את עסקת המתנה כחלק ממכלול הכולל גם צוואה ולעיתים הסכם ממון.

קיימים גם שיקולי מס ומימון. מספר הדירות שבבעלות אדם יכול להשפיע על מס הרכישה ברכישה נוספת ובנסיבות מסוימות גם על אפשרויות המימון ברכישת נכס. עם זאת, אין לבצע העברת דירה רק כמהלך פורמלי שנועד “להוציא דירה מהשם”. עסקת המתנה צריכה להיות עסקה אמיתית, ויש להביא בחשבון את השלכותיה המלאות.

העברה ללא תמורה והיבטי מיסוי – האם באמת לא משלמים מס?

אחד המיתוסים הנפוצים הוא שדירה הניתנת במתנה אינה חייבת במס. המציאות מורכבת יותר.

עסקת מתנה עשויה ליהנות מהקלות משמעותיות, אולם “ללא תמורה” אינו שם נרדף ל”ללא מס”. בעסקה יש לבחון שני צדדים שונים: מס שבח אצל נותן המתנה ומס רכישה אצל מקבל המתנה.

בנוסף, תוצאת המס אינה תלויה רק בעסקה הנוכחית. העברת הדירה יכולה להשפיע על המס שישולם כאשר מקבל המתנה ימכור אותה בעתיד.

זו הסיבה שתכנון מס נכון צריך לבחון את כל מחזור החיים של הנכס ולא רק את יום החתימה על הסכם המתנה.

מס שבח בהעברה ללא תמורה וסעיף 62

אחת ההוראות החשובות ביותר בנושא היא סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין.

בהתקיים התנאים שנקבעו בחוק, העברת זכות במקרקעין ללא תמורה מיחיד לקרובו עשויה להיות פטורה ממס שבח.

עם זאת, לפני שמסתמכים על הפטור צריך לבדוק האם מקבל המתנה אכן עונה להגדרת “קרוב” לצורך הסעיף.

חשוב גם להבין מה משמעות הפטור. במקרים רבים אין מדובר בכך שהשבח שנצבר בנכס פשוט “נמחק”. מנגנון המס עשוי לשמר את ההיסטוריה המיסויית של הנכס ולהעביר אותה למקבל המתנה.

כתוצאה מכך, המס שלא שולם בעת הענקת המתנה עשוי לקבל ביטוי כאשר מקבל המתנה ימכור את הנכס בעתיד.

יום הרכישה ושווי הרכישה: למה הם חשובים למקבל המתנה?

בעת מכירת מקרקעין, שני נתונים משמעותיים לחישוב מס השבח הם יום הרכישה ושווי הרכישה.

כאשר נכס מועבר במתנה תוך שימוש בהוראות הפטור הרלוונטיות, עשוי לחול עקרון של רציפות מס. כלומר, לצורך חישוב מס במכירה עתידית, מקבל המתנה עשוי להיכנס לנעליו של נותן המתנה.

נניח שהורה רכש דירה לפני עשרות שנים במחיר נמוך והיום מעביר אותה לילדו. העובדה שהילד קיבל את הדירה היום אינה אומרת בהכרח שהשווי הנוכחי הופך לשווי הרכישה החדש שלו לצורך חישוב המס העתידי.

אם בדירה קיים שבח משמעותי, הנושא עשוי להיות בעל השלכות כספיות ניכרות. לכן לפני העברת נכס ותיק במתנה כדאי לבצע גם סימולציה של מכירה עתידית ולא להסתפק בבדיקת המס בעסקת המתנה עצמה.

מס רכישה בהעברה ללא תמורה

מס הרכישה נבחן מצדו של מקבל המתנה. בהעברה ללא תמורה מיחיד לקרובו עשויה לחול, בהתאם לתנאים הקבועים בתקנות, הקלה שלפיה ישולם שליש ממס הרכישה הרגיל שהיה חל על מקבל הזכות.

גם כאן חשוב לבדוק את ההגדרה הרלוונטית של “קרוב” ואת מצבו של מקבל המתנה.

החישוב אינו בהכרח שליש מערך הדירה או שיעור קבוע אחר. תחילה יש לבחון מה היה מס הרכישה הרגיל החל על מקבל המתנה בהתאם לנסיבותיו, ולאחר מכן להחיל את ההקלה כאשר הוא זכאי לה.

העברה ללא תמורה בין בני זוג

העברה ללא תמורה בין בני זוג היא אחת מעסקאות המתנה הנפוצות.

לדוגמה, אדם שרכש דירה לפני נישואיו עשוי לרצות להעביר לבת זוגו מחצית מהזכויות; בני זוג יכולים להסדיר מחדש את שיעורי הבעלות בנכס משותף; ולעיתים אחד מבני הזוג מעביר את מלוא זכויותיו לאחר.

במקרים מסוימים קיימת הקלה מיוחדת במס רכישה כאשר הזכויות בדירת מגורים מועברות ללא תמורה לבן או בת זוג המתגוררים עם המעביר באותה דירה.

אולם שאלת המס אינה השאלה היחידה.

כאשר מעבירים נכס בין בני זוג יש לבחון גם את ההשלכות הרכושיות של הפעולה, במיוחד אם הדירה הייתה נכס נפרד של אחד מהם לפני הנישואין.

במקרים המתאימים כדאי לבחון את עסקת המתנה לצד הסכם ממון, כדי לוודא שהכוונה המשפטית של הצדדים ברורה.

העברה ללא תמורה בין נשואים – האם הנישואין מספיקים לקבלת ההקלה?

עצם קיומם של נישואין אינו אומר שכל העברת מקרקעין בין בני הזוג פטורה באופן אוטומטי מכל מס.

יש לבדוק את סוג הזכות המועברת, האם מדובר בדירת מגורים, מגורי בני הזוג בנכס, סוג ההקלה המבוקשת והוראות המס הספציפיות.

לכן גם כאשר מדובר בבעל ואישה, מומלץ לחשב את השלכות מס השבח ומס הרכישה לפני חתימת ההסכם.

העברה ללא תמורה בין אחים – נקודה שדורשת זהירות מיוחדת

עסקאות בין אחים הן דוגמה טובה לכך שאסור להסתפק במשפט “העברה בין קרובים פטורה ממס”.

לעניין הפטור ממס שבח לפי סעיף 62, ההגדרה ביחס לאח או אחות מוגבלת. במקרים הרלוונטיים יש לבחון, בין היתר, כיצד הגיע הנכס לידי האח שמעביר אותו.

כאשר הזכות המועברת התקבלה אצל נותן המתנה מהורה או מהורי-הורה ללא תמורה או בירושה, עשויים להתקיים התנאים הרלוונטיים לפטור, בכפוף ליתר הוראות החוק.

לעומת זאת, אם אח רכש דירה מכספו וכעבור מספר שנים החליט להעבירה במתנה לאחותו, אין להניח אוטומטית שסעיף 62 מעניק פטור ממס שבח.

ומה לגבי מס רכישה בין אחים?

מס הרכישה נבדק לפי הוראות והגדרות אחרות ולכן יש לבצע בדיקה נפרדת.

זו נקודה חשובה מאוד: התוצאה לעניין מס שבח אינה בהכרח התוצאה לעניין מס רכישה.

כאשר מתכננים העברה ללא תמורה בין אחים יש לחשב את שני המסים בנפרד לפני ביצוע העסקה.

קיבלתי דירה במתנה – מתי אוכל למכור אותה?

קבלת דירה במתנה יכולה להשפיע על האפשרות למכור אותה בעתיד תוך שימוש בפטור מסוים ממס שבח.

החוק קובע במקרים הרלוונטיים תקופות צינון למכירת דירת מגורים שהתקבלה במתנה.

ככלל, כאשר הדירה לא שימשה דרך קבע למגורי מקבל המתנה עשויה לחול תקופת צינון של ארבע שנים. כאשר הדירה שימשה דרך קבע למגוריו, התקופה עשויה להיות של שלוש שנים, בכפוף לתנאים הקבועים בחוק.

לכן הורה שמעביר דירה לילד שמתכנן למכור אותה זמן קצר לאחר מכן צריך לבדוק מראש את השלכות המס של המכירה העתידית.

גם מימון רכישת דירה על ידי אדם אחר עשוי, בתנאים מסוימים, להיות רלוונטי לשאלה אם מדובר בדירה שהתקבלה במתנה לצורך הוראות הצינון.

האם כדאי לרשום דירה חדשה ישירות על שם הילד?

יש הורים שבמקום לקנות דירה על שמם ולהעביר אותה בהמשך, מעדיפים לרשום את הדירה מלכתחילה על שם הילד.

גם כאן חשוב להבין שהרישום עצמו אינו חזות הכול.

יש לבחון מי מימן את הרכישה, למי ניתנו הכספים, מה הייתה כוונת הצדדים ומהן השלכות המס על הילד.

רישום דירה על שם ילד עשוי להשפיע גם על מעמדו בעתיד כאשר ירצה לרכוש דירה אחרת בעצמו.

לכן לפני רכישת דירה על שם ילד כדאי להשוות בין האפשרויות ולא להחליט רק לפי מס הרכישה בעסקה הנוכחית.

העברת דירה במתנה לילד קטין

כאשר הילד הוא מתחת לגיל 18, העסקה מורכבת עוד יותר.

קטין אינו מנהל את ענייניו הרכושיים באופן עצמאי והוריו משמשים בדרך כלל כאפוטרופוסים הטבעיים שלו. פעולות במקרקעין של קטין עשויות להיות כפופות לדרישות מיוחדות ולאישור בית המשפט בהתאם לדין.

בנוסף, מבחינת מיסוי מקרקעין קיימות הוראות המתייחסות לתא המשפחתי, ולכן רישום דירה על שם ילד קטין אינו בהכרח מפריד אותו מהוריו לכל מטרות המס.

כאשר שוקלים לתת דירה לילד קטין, יש לבחון מראש גם את ההליך המשפטי וגם את תוצאת המס.

דירה עם משכנתא: האם אפשר להעביר אותה במתנה?

קיומה של משכנתה אינו בהכרח מונע העברה ללא תמורה, אבל הוא בהחלט הופך את התהליך למורכב יותר.

כאשר רשומה משכנתה על הדירה, לבנק המלווה קיימות זכויות בנכס. תנאי המשכנתה עשויים למנוע העברת בעלות ללא הסכמת הבנק.

לכן עוד לפני החתימה יש לבדוק האם נדרשת הסכמת הבנק, האם מקבל המתנה יצטרף להלוואה, האם יש צורך בשינוי הלווים או האם הבנק מציב תנאים אחרים להעברת הזכויות.

יש גם לבחון האם נטילת התחייבות כספית על ידי מקבל המתנה משפיעה על האופן שבו העסקה תסווג מבחינה משפטית ומיסויית.

העברה ללא תמורה והיטל השבחה

מס שבח, מס רכישה והיטל השבחה הם חיובים שונים.

העובדה שעסקת מתנה זכאית לפטור ממס שבח או להקלה במס רכישה אינה מלמדת אוטומטית שלא קיימת חשיפה להיטל השבחה.

היטל השבחה קשור לעליית שווי המקרקעין עקב פעולות תכנוניות מסוימות, והחבות בו נבחנת לפי הוראות דיני התכנון והבנייה.

לפני השלמת העסקה כדאי לבדוק האם קיימת השבחה בנכס ומה תהיה השפעת ההעברה על מועד ואופן תשלום ההיטל.

איך מתבצעת העברת דירה ללא תמורה בפועל?

לאחר שבודקים את השלכות העסקה ומחליטים לבצע אותה, מתחיל ההליך המשפטי.

תחילה יש לבדוק את מצב הזכויות בנכס: להוציא נסח טאבו או אישור זכויות ולבדוק בעלות, משכנתאות, עיקולים, הערות אזהרה ומגבלות אחרות.

לאחר מכן נערכים מסמכי המתנה. יש להגדיר באופן ברור מי נותן את המתנה, מי מקבל אותה, אילו זכויות מועברות והאם המתנה כפופה לתנאים כלשהם.

לאחר החתימה יש לדווח על העסקה למיסוי מקרקעין במועד הקבוע בדין ולהגיש את השומה העצמית והבקשות לפטורים או להקלות המתאימים.

בהמשך מתקבלים אישורי המס ואישורים נוספים הדרושים לרישום, ולבסוף מוגשים המסמכים ללשכת רישום המקרקעין או לגורם שבו רשומות הזכויות.

דיווח למיסוי מקרקעין: גם כשאין מס לתשלום

גם עסקה שהצדדים סבורים כי היא פטורה ממס מחייבת דיווח בהתאם להוראות הדין.

בדיווח יש לפרט את זהות הצדדים, הנכס, הזכויות המועברות, מהות העסקה והפטורים או ההקלות המבוקשים.

כאשר מגישים שומה עצמית חשוב לבחור את סעיף הפטור המתאים ולוודא שהנתונים תואמים למסמכי העסקה.

טעות בסיווג העסקה או שימוש בפטור שאינו מתאים עלולים להוביל לשומה שונה מצד רשות המסים ולחיובי מס נוספים.

ייפוי כוח בלתי חוזר בעסקת מתנה

לצד מסמכי המתנה נהוג במקרים רבים לחתום על ייפוי כוח בלתי חוזר, המאפשר להשלים את הפעולות הדרושות להעברת ורישום הזכויות.

החשיבות של ייפוי הכוח גדולה במיוחד משום שהרישום אינו מתבצע תמיד ביום החתימה. לעיתים נדרשים אישורי מס, אישורי עירייה, הסכמות בנק ומסמכים נוספים לפני שניתן להשלים את ההעברה.

ייפוי הכוח צריך להיות מנוסח בהתאם לעסקה ולזכויות הספציפיות המועברות.

נתתי דירה במתנה: האם אפשר להתחרט?

זו אחת השאלות החשובות ביותר בעסקת מתנה.

קיים הבדל משפטי בין התחייבות לתת מתנה לבין מתנה שכבר הושלמה. האפשרות של נותן המתנה לחזור בו יכולה להשתנות בהתאם לשלב שבו נמצאת העסקה, למסמכים שנחתמו ולנסיבות.

חתימה על מסמכים מסוימים, ובכלל זה ייפוי כוח בלתי חוזר או ויתור על אפשרות החזרה, עשויה להשפיע באופן מהותי על יכולתו של נותן המתנה לשנות את החלטתו.

לכן לפני העברת נכס בעל ערך משמעותי חשוב לוודא שנותן המתנה מבין שהפעולה עלולה להיות בלתי הפיכה.

מתנה עם תנאים: כיצד ניתן להגן על בעל הדירה?

הורה שרוצה לתת לילד דירה אינו בהכרח רוצה לוותר באותו רגע על כל יכולת ההשפעה על הנכס.

במקרים מתאימים ניתן לבחון בניית מנגנוני הגנה במסגרת עסקת המתנה.

למשל, ניתן לבחון שמירת זכות מגורים לנותן המתנה, הגבלות מסוימות על מכירת הנכס או שעבודו, או דרישה להסכמה לביצוע פעולות מסוימות.

נניח שהורים מעבירים לבנם דירה שבה הם מתגוררים. ניתן לבחון מנגנון שיבטיח כי הם יוכלו להמשיך להתגורר בנכס גם לאחר העברת הבעלות.

במקרה אחר, הורים עשויים לחשוש שהילד ימכור מיד את הדירה או ישעבד אותה. גם כאן ניתן לבדוק האם ניתן לבנות מנגנון משפטי מתאים.

המנגנון חייב להיות מותאם לעסקה, למטרת המתנה ולדין. הגבלות כלליות שאינן מנוסחות או נרשמות כראוי עלולות שלא לספק את ההגנה שהתכוונו ליצור.

העברת דירה במתנה ותכנון ירושה

מתנה בחיים וצוואה הן שתי דרכים שונות להעברת רכוש.

צוואה קובעת מה יקרה לרכוש לאחר פטירתו של אדם. בהעברה ללא תמורה, לעומת זאת, נותן המתנה מעביר את הזכויות עוד בחייו.

היתרון האפשרי הוא יצירת ודאות והסדרת חלוקת הנכסים מראש. מנגד, נותן המתנה מוותר על נכס שייתכן שיזדקק לו בעתיד.

לכן כאשר המטרה היא מניעת סכסוכי ירושה, כדאי לבחון את המתנה יחד עם הצוואה ועם יתר נכסי המשפחה ולא כפעולה מבודדת.

יש לבחון גם את השלכות המס העתידיות. בישראל עצם קבלת נכס בירושה אינה אירוע מס שבח כמו מכירה רגילה, ולכן אין להניח שמתנה בחיים עדיפה תמיד על הורשה. יש להשוות בין האפשרויות בהתאם לנסיבות.

האם העברת דירה לבן זוג מגינה עליה מפני נושים?

לא בהכרח.

כאשר קיימים חובות, הליכים משפטיים או חשש ממשי מפני נושים, העברת נכס ללא תמורה לבן משפחה עלולה להיבחן בקפדנות.

בנסיבות מסוימות ניתן לתקוף העברה שנועדה להבריח נכסים או לפגוע בזכויות נושים, ובדיני חדלות פירעון קיימות הוראות המאפשרות לבחון עסקאות והענקות שנעשו בתקופות שקדמו להליך.

לכן אין להשתמש בעסקת מתנה כ”פתרון קסם” להגנה על נכס מפני חובות.

עסקת מתנה אמיתית או עסקה מלאכותית? לקחי פסק דין שמרת

העברה ללא תמורה יכולה להיות חלק מתכנון מס לגיטימי. עם זאת, קיים גבול בין תכנון מס לבין פעולה שרשות המסים עשויה לטעון כי היא מלאכותית.

הנושא קיבל ביטוי ברור בעניין שמרת, שבו נדונה העברה ללא תמורה של בית לאמה של האישה ולאחריה רכישת בית אחר.

המחלוקת עם מנהל מיסוי מקרקעין עסקה, בין היתר, בשאלה האם יש להכיר בהעברת המתנה לצורכי המס או לראות במהלך עסקה מלאכותית.

המקרה ממחיש מדוע לא כדאי לבצע העברה משפחתית “על הנייר” רק כדי לשנות את מספר הדירות הרשומות על שם אדם לקראת רכישה נוספת.

רשות המסים יכולה לבחון את המציאות שמאחורי המסמכים: מה הייתה מטרת העסקה, כיצד התנהלו הצדדים לאחריה, מי השתמש בנכס ומה הייתה המהות הכלכלית של המהלך.

איך לבחור את סעיף הפטור המתאים?

בעסקאות מקרקעין אין תמיד תשובה נכונה אחת שמתאימה לכל משפחה.

כאשר קיימת אפשרות להסתמך על הוראות מס שונות, צריך לבחון לא רק איזו מהן מפחיתה את המס היום אלא כיצד הבחירה תשפיע על עסקאות עתידיות.

יש לבדוק את יום ושווי הרכישה, מצבת הדירות של הצדדים, תוכניות עתידיות למכירת הנכס, תקופות צינון והאפשרות להשתמש בעתיד בפטורים או הקלות אחרות.

לכן תכנון מס טוב אינו מסתיים במשפט “העסקה פטורה לפי סעיף 62”. השאלה החשובה היא מהי התוצאה הכוללת עבור המשפחה.

העברה ללא תמורה – עסקה משפחתית שדורשת תכנון משפטי

דווקא משום שאין בעסקה קונה זר ואין משא ומתן על מחיר, קל להתייחס להעברת דירה במתנה כאל פעולה פשוטה. אבל מבחינה משפטית ומיסויית מדובר בהחלטה שיכולה להשפיע על הצדדים במשך שנים.

לפני ביצוע העברה ללא תמורה כדאי לבחון את מס השבח ומס הרכישה, מקור הזכויות בנכס, המשכנתה, היטל ההשבחה, מצבם המשפחתי של הצדדים, עסקאות עתידיות, ירושה, תקופות צינון והאפשרות להגן על נותן המתנה.

הדבר חשוב במיוחד בהעברה ללא תמורה בין בני זוג, בין אחים ובהעברת נכסים לילדים.

ליווי עורך דין בהעברת דירה ללא תמורה

תפקידו של עורך הדין בעסקת מתנה אינו מסתכם בהחתמה על הסכם והעברת מסמכים לטאבו.

עוד לפני החתימה יש לבחון את המטרה שלשמה מבקשים לבצע את ההעברה ולוודא שהמבנה שנבחר אכן משיג אותה.

עורך הדין יכול לבדוק את מצב הזכויות בנכס, לבחון את השלכות המס, לערוך את הסכם המתנה, לקבוע מנגנוני הגנה מתאימים, לטפל בדיווח למיסוי מקרקעין ולהשלים את רישום הזכויות.

בעסקאות מורכבות יש צורך לעיתים לשלב את הטיפול עם תכנון ירושה, הסכם ממון או הסדרת משכנתה.

העברה ללא תמורה היא לא רק העברת שם בטאבו. היא משנה בעלות בנכס בעל ערך ולעיתים משנה גם את מצבם המיסויי והרכושי של בני המשפחה. בדיקה משפטית ומיסויית לפני החתימה יכולה למנוע מצב שבו עסקה שנועדה להיטיב עם בני המשפחה יוצרת דווקא חבות מס, מגבלה או מחלוקת שלא נלקחו בחשבון.